MIA en Vamil
De Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil) zijn twee aparte fiscale regelingen met een grote overlap.
Ze worden door de Nederlandse overheid aangeboden aan ondernemers die willen investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen en technieken.
In dit dossier komt aan bod:
- Wat de belastingvoordelen zijn van MIA en Vamil
- Voor wie MIA en Vamil zijn bedoeld
- Welke investeringen in aanmerking komen voor MIA en Vamil
- Hoe MIA en Vamil kunnen worden aangevraagd
Daarnaast wordt een voorbeeld gedeeld waarin een belastingvoordeel wordt uitgerekend.
Wat is het belastingvoordeel?
- De MIA biedt je een investeringsaftrek die kan oplopen tot 45% van het investeringsbedrag, bovenop je gebruikelijke investeringsaftrek.
- De Vamil maakt het mogelijk om 75% van de investeringskosten af te schrijven op een tijdstip dat je zelf bepaalt. Dit kan een liquiditeits- en rentevoordeel opleveren.
Budget 2023
- In 2023 heeft de MIA een budget van € 192 miljoen
- Voor Vamil is er een budget van € 25 miljoen in 2023
Voor wie is de MIA/Vamil?
De MIA/Vamil is bedoeld voor alle ondernemers die onder de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting vallen. Ook overheidsorganisaties, stichtingen en verenigingen kunnen gebruikmaken van de MIA/Vamil, mits zij vennootschapsbelasting betalen.
De aftrekregeling kan gebruikt worden voor diverse kosten die gemoeid zijn met de investering, namelijk:
- Aanschafkosten
- Kosten die jij maakt wanneer jouw eigen bedrijf het milieuvriendelijke bedrijfsmiddel fabriceert
- Aanpassingskosten, bijvoorbeeld voor de nodige nieuwe onderdelen voor het bedrijfsmiddel
- Advieskosten
Bovendien kan de MIA/Vamil de marktintroductie en -verbreding van je milieuvriendelijk bedrijfsmiddel vergemakkelijken door deze op de Milieulijst te zetten.
De regeling is niet bedoeld voor particulieren.
Waar kan je de MIA/Vamil voor gebruiken?
Je krijgt belastingvoordeel van de MIA of Vamil als je investeert in bedrijfsmiddelen of technieken die minder milieubelastend zijn en vaak verder gaan dan wat de wet voorschrijft.
Deze staan vermeld op een zogenaamde milieulijst.
Voor de meeste bedrijfsmiddelen kun je zowel MIA- als Vamil- voordeel krijgen.
Legenda:
De investeringsmogelijkheden worden onderverdeeld in vier sectoren:
1. Industrie
Voorbeelden:
- Circulair produceren
- Productie van waterstof
- Emissie uit afvalstoffen halen
- Duurzaam verpakken
2. Landbouw
Voorbeelden:
- Bouw van duurzame (MDV) stallen
- Kringlooplandbouw
- Duurzame teeltsystemen
3. Gebouwde omgeving
Voorbeelden:
- Bouw van circulaire gebouwen
- Bevorderen biodiversiteit
- Zwerfvuilvangsysteem op het water
4. Mobiliteit
Voorbeelden:
- Elektrisch aangedreven bestelauto’s of taxi
- Waterstof aangedreven vrachtwagen of bus
- Slim oplaadpunt voor elektrische voertuigen
Een volledig overzicht van geschikte investeringsmogelijkheden voor MIA en Vamil vind je hier.
Voorbeeldberekening belastingvoordeel
Een voorbeeld van hoe het belastingvoordeel van MIA en Vamil kan worden berekend:
MIA
- Je investeert voor € 100.000 in een bedrijfsmiddel.
- Het bedrijfsmiddel staat met lettercode B op de Milieulijst.
- De fiscale winst is na de reguliere afschrijvingen € 150.000.
- Je betaalt 25% belasting over de fiscale winst van je bedrijf.
Berekening fiscale voordeel:
- Aftrek volgens code B: € 100.000 x 27% = € 27.000.
- Fiscale winst: € 150.000 – € 27.000 = € 123.000.
- Belasting zonder MIA: € 150.000 x 25% = € 37.500.
- Belasting met MIA: € 123.000 x 25% = € 30.750.
- Fiscale voordeel: € 37.500 – € 30.750 = € 6.750.
Vamil
Stel, je investeert voor € 200.000 in een bedrijfsmiddel.
- Je kiest ervoor om in het investeringsjaar in één keer 75 procent van het totale aanschafbedrag van € 200.000 (= € 150.000) af te trekken van de winst.
- Je netto voordeel is afhankelijk van onder andere de winstbelasting en het rentepercentage: gemiddeld is het netto voordeel 3% van het investeringsbedrag. Dit is in dit geval dus € 6.000 (€ 200.000 x 3%).
Hoe kan ik MIA en/of Vamil aanvragen?
Om gebruik te kunnen maken van de MIA/Vamil:
- Meld de investering door middel van eHerkenning binnen 3 maanden nadat je de verplichting tot aankoop van het bedrijfsmiddel bent aangegaan.
- Pas de MIA/Vamil toe in de belastingaangifte
- Na de aanvraag ontvang je een bevestiging per e-mail met een referentienummer, dat je kunt gebruiken bij correspondentie over je aanvraag. Je dient deze te bewaren voor je boekhouding.
- De MIA wordt vervolgens verwerkt bij de aangiftes naar de Belastingdienst.
Zorg ervoor dat je op de hoogte bent van de voorwaarden en het aanvraagproces om maximaal te profiteren van deze regelingen.
Stuur ons een bericht
