Energie-investeringsaftrek (EIA)
De Energie-investeringsaftrek (EIA) is een fiscale regeling aangeboden door de Nederlandse overheid aan ondernemers die willen investeren in energiezuinige technieken en duurzame energie.
- Wat het belastingvoordeel is van EIA
- Voor wie de EIA is bedoeld
- Welke investeringen in aanmerking komen
- Hoe de EIA kan worden aangevraagd
Wat is het belastingvoordeel van EIA?
De EIA biedt je een investeringsaftrek die kan oplopen tot 45,5 procent van het investeringsbedrag, zodat je de fiscale winst verlaagt en dus minder belasting betaalt.
Deze aftrekregeling, geïnitieerd door het Ministerie van Economische Zaken, levert je een gemiddeld voordeel op van ongeveer 11 procent (bron: Rvo).
Budget
In 2023 heeft de EIA een budget van 249 miljoen euro.
Voor wie is de EIA bedoeld?
De EIA is bedoeld voor alle ondernemers die onder de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting vallen.
Ook overheidsorganisaties, stichtingen en verenigingen kunnen gebruikmaken van de EIA, mits zij vennootschapsbelasting betalen.
Waar kan je de EIA voor gebruiken?
Je krijgt belastingvoordeel van de EIA als je investeert in bedrijfsmiddelen of technieken die zuiniger zijn met energie en/of CO2 besparen.
Voorbeelden
Op de energielijst staan de verschillende energie-investeringen die in aanmerking komen voor de EIA genoemd. Deze worden opgedeeld in verschillende categorieën.
Voorbeelden per categorie:
- Bedrijfsgebouwen
- Warmtepomp (lucht of bodem)
- HR-glas
- Isolatie
- Processen
- Energiezuinige koelinstallatie
- Energiezuinige ventilator
- Horizontale energieschermen
- Transportmiddelen
- HR-elektromotor
- Brandstofcel in transportmiddel
- Cruise Control voor vrachtwagens
- Duurzame energie
- Zonnecollectorsysteem voor verwarmen
- Zonnepanelen voor elektriciteitsopwekking
- Accu voor opslag duurzame elektriciteit
- Energiebalancering
- Opslag van overtollige warmte
- Conversie van elektrische stroom naar waterstof of warmte
- Energietransitie
- Infraroodpanelen
- Elektrische ovens
- Waterstofproductie
- Energieadvies, maatwerkadvies en CO2-emissiereductieplan
Voorwaarden
De belangrijkste voorwaarden die gelden om gebruik te kunnen maken van EIA:
- De techniek of het bedrijfsmiddel staat op de energielijst
- Je onderneming is belastingplichtig voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting in Nederland
- Met de investering is minimaal 2.500 euro en maximaal 136 miljoen euro gemoeid (2023).
- Voor de techniek of het bedrijfsmiddel is niet gebruik gemaakt van MIA
- Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt.
Berekening belastingvoordeel EIA
Je investeert voor 120.000 euro in een energiezuinig bedrijfsmiddel. Het bedrijfsmiddel staat op de Energielijst en de fiscale winst is na de reguliere afschrijvingen 180.000 euro.
Je betaalt 25 procent belasting over de fiscale winst van je bedrijf.
Berekening fiscale voordeel:
- Aftrek: € 120.000 x 45,5% = € 54.600.
- Fiscale winst: € 180.000 – € 54.600 = € 125.400.
- Belasting zonder EIA: € 180.000 x 25% = € 45.000.
- Belasting met EIA: € 125.400 x 25% = € 31.350.
- Fiscale voordeel: € 45.000 – € 31.350 = € 13.650.
De belastingvoordelen berekend worden op basis van de belastingtarieven die op dat moment gelden.
Hoe kan ik EIA aanvragen?
Om gebruik te kunnen maken van de EIA, doorloop je deze vijf stappen:
1. Controleer Energielijst
Controleer eerst of jouw specifieke investering voorkomt op de officiële Energielijst en voldoet aan de daarin gestelde eisen.
Als dat zo is, dan kun je de EIA aanvragen met behulp van de bijbehorende code op de Energielijst. Dit moet over het algemeen binnen 3 maanden na het aangaan van je aankoopverplichting gebeuren.
2. Regel eHerkenning
Voor het aanvragen van de EIA is het noodzakelijk dat je beschikt over eHerkenning op minimaal niveau 2+ met de machtiging RVO-diensten op niveau eH2+.
Heb je deze nog niet, dan is het belangrijk dat je deze aanvraagt. Informatie over hoe je dit kunt aanvragen, is te vinden op de website van eHerkenning.
3. Meld jouw investering
Om je investering te melden, ga je naar het onderdeel ‘Direct regelen’ en selecteer je ‘EIA melden’.
Vervolgens log je in met je eHerkenning. Daarna navigeer je naar ‘Nieuwe aanvraag’ en zoek je het EIA-formulier op. Dit is de eerste stap in het formele proces van de aanvraag.
4. Verstuur aanvraag
Vervolgens is het belangrijk dat je het formulier volledig invult. Controleer zorgvuldig of alle informatie correct is voordat je de aanvraag verstuurt.
Na het succesvol indienen van de aanvraag, ontvang je een bevestiging van ontvangst via e-mail. Bewaar deze bevestiging goed, het kan dienen als bewijs van je aanvraag.
5. Beoordeling aanvraag
Na het indienen van je aanvraag zal de beoordeling plaatsvinden. Indien aanvullende informatie nodig is, ontvang je binnen 10 werkdagen bericht hierover. Zorg ervoor dat je deze informatie zo snel mogelijk verstrekt om vertragingen in de beoordeling te voorkomen.
Na de beoordeling ontvang je een beschikking die je kunt gebruiken bij je belastingaangifte.
Stuur ons een bericht
